Налоги: теория, разбор заданий (ЕГЭ обществознание)

Чтобы успешно пройти все задания в контрольно-измерительном материале ЕГЭ по обществознанию нужно, в том числе, разбираться и в теме налогов. Задачки по ним встречаются достаточно часто и касаются разных теоретических аспектов.

Для удобства статья разбита на разделы.

1. Понятие налога, его признаки.

Налоги — это обязательные платежи, которые взимаются государством с физических (граждане) и юридических (организации) лиц. Цель сбора денежных средств – финансовое обеспечение деятельности государства и муниципальных органов, пополнение бюджета.

Признаками являются: обязательный характер: безвозмездность; законность; регулярность уплаты; денежная форма; размер налога устанавливается государством посредством Налогового кодекса и принятыми в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах.

2. Виды налогов

В Российской Федерации существует трехуровневая система налогообложения:

I уровень — федеральный (НДС, водный налог, подоходный налог, акциз);

II уровень — региональный (налог на имущество фирм, транспортный и дорожный налог);

III уровень — местный (налог на имущество физ. лиц, рекламу, земельный налог, коммунальный сбор).

По характеру взимания все налоги делятся на прямые и косвенные.

В первом случае это означает, что налог будет взиматься напрямую с субъекта налогообложения и платить он его будет со своего дохода или имущества (таковыми будут — подоходный налог, налог на прибыль с организации, налог на землю, налог на наследство и дарение).

Косвенные взимаются при приобретении каких-либо материальных благ и входят в цену покупки (это акцизные сборы, НДС, таможенные тарифы, налог на экспорт).

№ 1. Задание на знание этой теоретической части (они обычно под номером 8) выглядят следующим образом: нам требуется установить соответствие между видами налогов и их примерами.

а) подоходный налог;

б) акциз;

в) налог на имущество;

г) налог на добавленную стоимость;

д) земельный налог.

1) прямой;

2) косвенный.

Решение: А-1; Б-2; В-1; Г-2; Д-1. Сразу определяем косвенные — акциз — это такой вид платежа, налагаемый государственной властью на товары массового потребления внутри страны, нужно запомнить это понятие) и налог на добавленную стоимость (зная теорию, вы сразу увидите, что название говорит само за себя).

И остаются — прямые (доход, земля, имущество — всё принадлежит собственнику).

№ 2. И ещё одно, почти такое же задание, только изменились виды.

а) торговый сбор;

б) налог на имущество физического лица;

в) налог на имущество организаций;

г) земельный налог;

д) налог на прибыль организаций.

1) местный;

2) региональный;

3) федеральный

Решение: А-1; Б-1; В-2; Г-1; Д-3. Местные налоги — торговый сбор, на имущество физ. лица (т. е. на жилые дома, квартиры, транспортные средства), земельный налог (берется с владельцев земельных участков).

Региональный один – на имущество организаций. Налоговая ставка при этом устанавливается властями определенного субъекта РФ.

Федеральный — на прибыль организаций. Взимается повсеместно, нормы регулируются НК РФ.

Ещё могут быть варианты: налог на добычу полезных ископаемых (федеральный), транспортный налог (региональный).

3. Функции налогов

+ фискальная — основополагающая функция, состоящая в изъятии с помощью налогов части доходов населения и организаций в пользу казны (бюджета) государства.

+ распределительная — денежные средства от налогоплательщиков через госбюджет перераспределяют к нуждающимся категориям граждан (малообеспеченные семьи, пенсионеры), то есть на содействие социальной сфере.

+ стимулирующая — направлена на поддержку и развитие тех или иных проектов, отраслей экономики.

+ конкретно-учетная — учёт доходов граждан и организаций.

+ регулирующая — своей целью ставит регулирование экономики.