Чтобы успешно пройти все задания в контрольно-измерительном материале ЕГЭ по обществознанию нужно, в том числе, разбираться и в теме налогов. Задачки по ним встречаются достаточно часто и касаются разных теоретических аспектов.
Для удобства статья разбита на разделы.
1. Понятие налога, его признаки.
Налоги — это обязательные платежи, которые взимаются государством с физических (граждане) и юридических (организации) лиц. Цель сбора денежных средств – финансовое обеспечение деятельности государства и муниципальных органов, пополнение бюджета.
Признаками являются: обязательный характер: безвозмездность; законность; регулярность уплаты; денежная форма; размер налога устанавливается государством посредством Налогового кодекса и принятыми в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах.
2. Виды налогов
В Российской Федерации существует трехуровневая система налогообложения:
I уровень — федеральный (НДС, водный налог, подоходный налог, акциз);
II уровень — региональный (налог на имущество фирм, транспортный и дорожный налог);
III уровень — местный (налог на имущество физ. лиц, рекламу, земельный налог, коммунальный сбор).
По характеру взимания все налоги делятся на прямые и косвенные. В первом случае это означает, что налог будет взиматься напрямую с субъекта налогообложения и платить он его будет со своего дохода или имущества (таковыми будут — подоходный налог, налог на прибыль с организации, налог на землю, налог на наследство и дарение).
Косвенные взимаются при приобретении каких-либо материальных благ и входят в цену покупки (это акцизные сборы, НДС, таможенные тарифы, налог на экспорт).
№ 1. Задание на знание этой теоретической части (они обычно под номером 8) выглядят следующим образом: нам требуется установить соответствие между видами налогов и их примерами.
а) подоходный налог;
б) акциз;
в) налог на имущество;
г) налог на добавленную стоимость;
д) земельный налог.
1) прямой;
2) косвенный.
Решение: А-1; Б-2; В-1; Г-2; Д-1. Сразу определяем косвенные — акциз — это такой вид платежа, налагаемый государственной властью на товары массового потребления внутри страны, нужно запомнить это понятие) и налог на добавленную стоимость (зная теорию, вы сразу увидите, что название говорит само за себя).
И остаются — прямые (доход, земля, имущество — всё принадлежит собственнику).
№ 2. И ещё одно, почти такое же задание, только изменились виды.
а) торговый сбор;
б) налог на имущество физического лица;
в) налог на имущество организаций;
г) земельный налог;
д) налог на прибыль организаций.
1) местный;
2) региональный;
3) федеральный
Решение: А-1; Б-1; В-2; Г-1; Д-3. Местные налоги — торговый сбор, на имущество физ. лица (т. е. на жилые дома, квартиры, транспортные средства), земельный налог (берется с владельцев земельных участков).
Региональный один – на имущество организаций. Налоговая ставка при этом устанавливается властями определенного субъекта РФ.
Федеральный — на прибыль организаций. Взимается повсеместно, нормы регулируются НК РФ.
Ещё могут быть варианты: налог на добычу полезных ископаемых (федеральный), транспортный налог (региональный).
3. Функции налогов
+ фискальная — основополагающая функция, состоящая в изъятии с помощью налогов части доходов населения и организаций в пользу казны (бюджета) государства.
+ распределительная — денежные средства от налогоплательщиков через госбюджет перераспределяют к нуждающимся категориям граждан (малообеспеченные семьи, пенсионеры), то есть на содействие социальной сфере.
+ стимулирующая — направлена на поддержку и развитие тех или иных проектов, отраслей экономики.
+ конкретно-учетная — учёт доходов граждан и организаций.
+ регулирующая — своей целью ставит регулирование экономики.